2019年起,“临时工”到底要不要缴社保?

2018-12-03

合理合法为临时工缴纳社保有助于降低企业的税收风险,注重小问题,避免大风险!

合理合法为临时工缴纳社保有助于降低企业的税收风险,注重小问题,避免大风险!

新社保自出台就一直备受关注,但是很多事情,好像各位小伙伴一直都不是很清楚,很多人对于社保缴纳这件事一直有疑惑。

 

经常有人问,如果公司要聘请临时工,需要签订合同吗?签几个月算是临时工呢?企业临时工工资如何入账?要不要缴纳社保?

 

首先,要纠正一下,临时工这个称呼是不准确的!

 

我国其实没有临时工的称呼,我们常规理解的临时工应该是指用工时间比较短。

 

今天就和大家一起来细说“临时工”社保缴纳那些事儿!

 

一、什么是临时工?

 

临时工是指具有固定工作岗位,参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理,临时性招用的人员。
临时招聘的工人,与正式工相对。临时工就是暂时在单位工作的,一般任职期限不超过一年,也有至期延续可能,但要有双方达成共识的前提。

 

关键词:工作岗位固定(只是人员长期流动)

 

比如:保安、保洁人员

 

二、从法律角度来说,现在没有临时工这一种说法了!

 

目前我们主要是分为全日制员工以及非全日制员工两种。而这两种员工确实是存在着区别:

 

1. 全日制员工

 

全日制员工是指公司或者企业是应该跟员工签订劳动合同的,并且全日制员工是可以有试用期的。

 

而全日制员工最后重要的一点就是在劳动合同里面,应该非常清楚的表达出要为员工缴纳五险一金的。而且对于全日制员工,在工资发放方面也是有要求的除了按月发放之外,加班费以及带薪年假也是必须要有的。

 

2. 非全日制员工

 

对于非全日制员工来说,公司是可以不用跟他们签订劳动合同的,只需要有口头协议即可。这样自然也不用为员工购买五险一金。

 

临时工到底要不要缴纳社保?

 

分情况讨论!

 

之前中央印发的《深化党和国家机构改革方案》引起了大家广泛的关注,其中第46条“为提高社会保险资金征管效率,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收”更是引起了强烈的讨论。

 

社保由税务部门统一征收,对社保缴纳的稽查就更加严格了,那么临时工怎么办?临时工是否也一定要为其缴纳社保呢?接下来,就带着大家一起来看一看。

 

临时工主要有以下4种情形:

 

1与临时工存在聘用关系,双方存在实际雇佣关系

 

若临时工与企业:

 

1.存在实际雇佣关系签订了劳动合同;

 

2.按月定期支付报酬。

 

企业需要按照“工资薪金”给临时工发放报酬,同时需要帮临时工代扣代缴社保以及个税。

 

举例来说:

 

公司的保洁、保安人员,虽然这个岗位人员变动性很大,但是如果公司平时就固定存在这个岗位,并且员工参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理,那么这种情况就属于存在实际雇佣关系并且有一定连续性,应该按照工资薪金处理,并且需要给这些员工缴纳社保,当然如果这些员工已经其他单位交过一份了,就不需要再重复交纳。

 

账务处理:

 

借:应付职工薪酬-工资

 

贷:银行存款

 

应交税费-个人所得税

 

政策依据:

 

《企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,应作为工资薪金,准予在税前扣除。企业雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工,也属于企业任职或者受雇员工范畴。

 

2与临时工不存在聘用关系,临时工提供劳务,不存在实际雇佣关系。

 

如果临时工与企业:

 

1.不存在实际雇佣关系;

 

2.没有与单位签订有期限的劳动合同;

 

3.只是提供偶尔或按次提供的劳务,并按次支付报酬。

 

这种情况就应该按照劳务费处理。

 

比如:

 

企业办公室等房屋装修,请来的粉刷工,油漆工,搬运货物临时找来的搬运工,企业一般是不会固定设置这些岗位,员工提供的也不是连续性的服务,这类员工提供劳务需要去税局代开劳务发票,企业凭劳务发票入账,个人所得税按照劳务报酬所得计算缴纳。

 

劳务费虽然也是人工费用,但是和工资薪酬分开。劳务费的金额是不作为福利费、职工教育经费和工会经费的基数的。

 

接受劳务的企业不需要为提供劳务的人提供社保。

 

这类员工提供劳务需要去税局代开劳务发票,企业凭劳务发票入账,个人所得税按照劳务报酬所得计算缴纳。

 

账务处理:

 

借:管理费用-劳务费

 

贷:银行存款

 

政策依据:

 

《社会保险法》第六十条第二款无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员,可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。

 

3被劳务派遣员工

 

被劳务派遣的员工的社保应该由谁缴纳关键要看当初劳务派遣单位与用工单位劳务派遣合同是如何签订的。

 

如果合同中约定用工单位直接支付给劳务派遣单位劳务费,由劳务派遣单位支付给被派遣员工工资,并且缴纳社保的,那么该情形下用工单位与被劳务派遣的员工不存在实际雇佣关系,也不需要承担社保,并且如果被派遣员工在用工单位因工作遭受事故伤害的,应该由劳务派遣单位应当依法申请工伤认定,用工单位可以一旁协助。主要由劳务派遣单位承担工伤保险责任,可以和用工单位协商赔偿事项。

 

政策依据:

 

《劳动合同法》第五十九条劳务派遣单位派遣劳动者应当与接受以劳务派遣形式用工的单位(以下称用工单位)订立劳务派遣协议。劳务派遣协议应当约定派遣岗位和人员数量、派遣期限、劳动报酬和社会保险费的数额与支付方式以及违反协议的责任。

 

4退休返聘的员工

 

退休人员返聘分两种情况:

 

1、再任职取得的收入,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

 

一、受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议),存在长期或连续的雇用与被雇用关系;

 

二、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入;

 

三、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇;

 

四、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。

 

同时满足以上4个条件,则退休返聘人员的收入按“工资、薪金所得”缴纳个税。

 

2、兼职取得的收入,按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税。

 

如果达到法定退休年龄时已累计缴费至国家规定年限,退休后再任职是不需要再缴纳社保。

 

所以无论是按照“工资薪金”还是“劳动报酬”,企业都不需要再考虑要为退休返聘员工缴纳社保的。

 

政策依据:

 

《社会保险法》第二十七条规定:“参加职工基本医疗保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的,退休后不再缴纳基本医疗保险费,按照国家规定享受基本医疗保险待遇;未达到国家规定年限的,可以缴费至国家规定年限。

 

上述临时工的几种情形您都了解了么?合理合法为临时工缴纳社保有助于降低企业的税收风险,注重小问题,避免大风险!

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